Unternehmer Blog

Die Kleinunternehmerregelung wurde durch den Gesetzgeber geschaffen um den Unternehmeralltag spürbar zu erleichtern. Geregelt wird Sie durch § 19 des Umsatzsteuergesetzes.

Der Unternehmer muss zu Beginn seiner unternehmerischen Tätigkeit seinen voraussichtlichen Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr realistisch schätzen um zu prüfen, ob die Kleinunternehmerregelung für Ihn zur Anwendung kommt.

Als Kleinunternehmer gilt ein Unternehmer, wenn:

1. sein Umsatz (zzgl. der darauf entfallenden Steuern) im vorangegangenen Kalenderjahr einen Betrag von 17.500 € nicht überstiegen hat
2. und sein Umsatz (zzgl. der darauf entfallenden Steuern) im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 € nicht übersteigen wird.

Wichtig: Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die Kleinunternehmerregelung in Kraft tritt und der Unternehmer somit keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen hat.

Vorteile:

• Kleinunternehmer müssen auf Ihre Umsätze keine Umsatzsteuer erheben.
• Kleinunternehmer dürfen eine  so genannte einfache Buchführung betreiben.
• Die Gewinnermittlung, zu der jeder Unternehmer nach Ablauf des Geschäftsjahrs verpflichtet ist, wird durch eine einfache Einnahmeüberschussrechnung ermittelt.

Nachteile:

• Der wichtigste und zugleich größte Nachteil ist, dass der Unternehmer den Vorsteuerabzug gegenüber dem Finanzamt nicht geltend machen kann.

Tipp:

Wenn ein Unternehmer hohe Ausgaben für Investitionen/Warenlieferungen hat und aufgrund dessen eine hohe Vorsteuer zu zahlen hat, sollte auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet werden, um die auf den Rechnungen ausgewiesene Steuer gegenüber dem Finanzamt geltend zu machen.

Vorsicht:

• Ein Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung-Entscheidung bindet für 5 Kalenderjahre.
• Weisen Sie als Kleinunternehmer fälschlicherweise Umsatzsteuer in Ihren Rechnungen aus, obwohl Sie sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden haben, so müssen Sie diese Steuer an das Finanzamt abführen.
• Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung ist auf den erstellten Rechnungen ein Hinweis zu setzen, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt (laut §14 UStG Abs. 4 Nr. 8, z.B. “Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG”).

Für weitere Tipps wenden Sie Sich an Ihren Steuerberater!

Quellen:

• Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie – BMWi
• www.steuerlexikon-online.de

Besonders kleinere Unternehmen die nicht buchführungspflichtig sind profitieren von den Vorzügen der einfachen Buchführung. Dazu zählen Freiberufler, Nicht-Kaufleute und Betriebe der Land- und Forstwirtschaft mit Umsätzen von weniger als 500.000 Euro im Kalenderjahr oder Gewinn aus Gewerbebetrieb von weniger als 50.000 Euro. Die Gewinnermittlung erfolgt hierbei durch die einfache Gegenüberstellung der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben.

Überschuss (Gewinn) / Fehlbetrag = Betriebseinnahmen – Betriebsausgaben

Zu den wichtigsten Einnahmebereichen gehören:

• Warenverkäufe
• Honorare
• Provisionen
• sonstige Einnahmen

Zu den wichtigsten Ausgabebereichen gehören:

• Wareneinkäufe
• Personalkosten (incl. aller Nebenkosten und Abgaben)
• Kfz-Kosten
• Büro- und Verwaltungskosten (Material, Telefon, Porto, Steuerberater usw.)
• Mieten (incl. Nebenkosten)
• Versicherungen
• Werbe- und Reisekosten (incl. Bewirtungsaufwand)
• Anschaffungen bis 400 Euro netto
• Finanzierungskosten (Leasingraten, Zinsen)
• sonstige Ausgaben

Achtung: Nicht erfasst werden hier Angaben über das Betriebsvermögen, die Schulden sowie die Abschreibungen des Unternehmens.

Auf die Abgabe des amtlichen Vordrucks Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) wird als Kleinunternehmer verzichtet. Wird der Vordruck EÜR nicht abgegeben so muss eine formlose Gewinnermittlung beim Finanzamt eingereicht werden.

Im BMF-Schreiben vom 10.2.2005 IV A7- S 1451-14/05  heisst es u.a.: „Liegen die Betriebseinnahmen für den Betrieb unter der Grenze von 17.500 Euro, wird es nicht beanstandet, wenn an Stelle dieses Vordrucks der Steuererklärung eine formlose Gewinnermittlung beigefügt wird.“

Link-Tipp: Einnahmen-überschussrechnung von Peter A Klocke, Peter A Klocke Ilonka Kunow, Ilonka Kunow

Quelle:

www.existenzgruender.de